金羊網(wǎng)訊 記者 嚴(yán)麗梅 通訊員 粵稅宣 今年，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議先后出臺(tái)由“1+4+6”構(gòu)成的多項(xiàng)減稅，其中簡并增值稅稅率等減稅政策將于7月1日起施行。這些減稅將進(jìn)一步釋放企業(yè)減負(fù)效應(yīng)、激發(fā)市場活力。

　　6月27日，羊城晚報(bào)記者從廣東稅務(wù)部門了解到，據(jù)測算，其中，簡并增值稅稅率政策將為廣東（不含經(jīng)濟(jì)特區(qū)，以下同）綜合減稅約17億元；2017年，廣東將新增約1.6萬戶納稅人可享受到小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠，新增減免稅額約9億元；物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策等6項(xiàng)延續(xù)執(zhí)行的減稅政策將減免稅額約3億元。

　　小微企業(yè)

　　所得稅減半 征稅標(biāo)準(zhǔn)提至50萬

　　在新出臺(tái)的這些減稅政策中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)整引人注目。

　　依據(jù)新政策，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年第一季度，廣東共有39.8萬戶企業(yè)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策有效減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解了企業(yè)資金壓力，進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè)的和發(fā)展。

　　舉例：

　　該項(xiàng)減稅政策出臺(tái)后，中山市依耐克電子科技有限公司會(huì)計(jì)人員馬上算了一筆減稅賬單：該企業(yè)2017年預(yù)計(jì)營業(yè)收入800萬元，預(yù)計(jì)年度應(yīng)納稅所得額45萬元。按照原來的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策規(guī)定，無法享受稅收優(yōu)惠，但按照新政策，則預(yù)計(jì)可減免所得稅額6.75萬元。

　　天使投資人

　　首次享受70%個(gè)稅抵扣優(yōu)惠

　　除小微企業(yè)外，本次稅收優(yōu)惠政策還首次將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴(kuò)大至個(gè)人投資者，這在個(gè)人所得稅優(yōu)惠領(lǐng)域是一次全新的政策嘗試。

　　根據(jù)政策規(guī)定，在包括廣東、上海、京津冀在內(nèi)的9個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，以股東形式直接投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人可享受投資額70%的應(yīng)稅所得額抵扣優(yōu)惠。

　　據(jù)了解，本次政策規(guī)定的企業(yè)所得稅政策自2017年1月1日起試點(diǎn)執(zhí)行，個(gè)人所得稅政策自2017年7月1日起試點(diǎn)執(zhí)行。執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資，在執(zhí)行日期后投資滿2年，且符合相應(yīng)規(guī)定的可適用試點(diǎn)政策。

　　舉例：

　　王大明成立了一家創(chuàng)投企業(yè)，2017年5月向某初創(chuàng)科技型企業(yè)投資100萬元，占其股份10%；2019年年度申報(bào)時(shí)，創(chuàng)投企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額50萬元，根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，即70萬元可以用來抵扣應(yīng)納稅所得額，所以該企業(yè)在2019年應(yīng)交企業(yè)所得稅為零，即：50萬元-70萬元=-20萬元，另外沒抵扣完的20萬元還可以用于抵扣2020年及以后年度的應(yīng)納稅所得額。

　　科研型中小企業(yè)

　　100萬研發(fā)支出少繳稅6.25萬

　　在這次新出臺(tái)的減稅政策中，還有一條，即將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。

　　廣東省國稅局所得稅處處長石真介紹，為增強(qiáng)優(yōu)惠政策辦理的便捷度，廣東國稅專門組織編寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理指引》及開發(fā)有關(guān)政策落實(shí)輔助軟件，免費(fèi)提供給企業(yè)自主選擇使用。

　　舉例：

　　王小明創(chuàng)辦了一家VR科技公司，2017年度發(fā)生符合條件研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，年度應(yīng)納稅所得額80萬元，如按新政出臺(tái)前50%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，則應(yīng)繳企業(yè)所得稅：80-（100×50%）×25%=7.5萬元；但新政出臺(tái)后，企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅減少為：80-（100×75%）×25%=1.25萬元，相比新政實(shí)施前少繳稅金6.25萬元。

　　簡并稅率

　　增值稅減為三檔 取消13%稅率檔

　　在“1+4+6”構(gòu)成的多項(xiàng)減稅政策中，國務(wù)院規(guī)定，從今年7月1日起，簡并增值稅稅率，即：將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%稅率檔，農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。

　　廣東省國稅局貨物和勞務(wù)稅處處長陸群英介紹，該政策作為落實(shí)和完善全面推開營改增試點(diǎn)政策的一項(xiàng)重要內(nèi)容，將進(jìn)一步減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，為廣東經(jīng)濟(jì)注入新活力。據(jù)測算，新政實(shí)行后，預(yù)計(jì)廣東將有2.2萬戶經(jīng)營13%稅率業(yè)務(wù)的納稅人將因簡并增值稅稅率而直接受惠。

　　記者還了解到，為推進(jìn)這些減稅措施扎實(shí)落地，廣東稅務(wù)部門優(yōu)化服務(wù)流程，簡化優(yōu)惠備案手續(xù)，納稅人通過填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次就能履行備案手續(xù)，不需進(jìn)行專門備案。同時(shí)，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)增加享受減稅政策提醒功能。在辦稅廳開設(shè)服務(wù)專窗，對(duì)應(yīng)享受未享受優(yōu)惠的納稅人開展分類輔導(dǎo)，充分利用大數(shù)據(jù)和第三方信息篩選重點(diǎn)輔導(dǎo)納稅人開展“靶向輔導(dǎo)”，以讓納稅人充分享受改革紅利。

　　鏈接

　　“1+4+6”多項(xiàng)減稅政策

　　“1”是指簡并增值稅稅率政策；

　　“4”是指擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)、推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)這4項(xiàng)新增所得稅減稅政策；

　　“6”是指物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策、對(duì)有線電視收視費(fèi)免征增值稅、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)扣減增值稅、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅、新疆國際大巴扎項(xiàng)目免征增值稅這6項(xiàng)延續(xù)性的減稅政策。