合理避稅：個(gè)人所得稅避稅的十大方法

合法避稅是指在允許的情況下，以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。是納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。

1、合理選擇可以避稅的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品

隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)上的理財(cái)產(chǎn)品越來(lái)越多，其中有很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高，而且不用納稅。例如投資基金、購(gòu)買國(guó)債、買保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄等，這些理 財(cái)產(chǎn)品無(wú)疑給工薪階層提供了更多的選擇。但是投資有風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)需謹(jǐn)慎。個(gè)人在選擇這些理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，不僅要考慮收益性和風(fēng)險(xiǎn)性，還要考慮其中的避稅可能性， 從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

2、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠避稅

個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票 或基金進(jìn)行買賣，通過(guò)低買高賣獲得差價(jià) 收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但許多納稅人不是專業(yè)金融人員，需謹(jǐn)慎行事。

3、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社 會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅 所得額中扣除。這就是說(shuō)，個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。

4、利用年終獎(jiǎng)實(shí)現(xiàn)避稅

稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

需要注意的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人而言，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。 所以這就需要納稅人能夠接受“犧牲一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)”的代價(jià)，要求單位發(fā)放年終獎(jiǎng)金，實(shí)現(xiàn)避稅。

5、企業(yè)提高職工公共福利支出

企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍（公寓）；免費(fèi)提供交通便利；提供職工免費(fèi)用餐等等。企業(yè)替員工個(gè)人支付這些支 出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個(gè)人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了部分應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個(gè)人雙受益。

6、巧用公積金避稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除 的，也就是說(shuō)按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，巧用公積金避稅是合理可行的。需要注意的是：納稅人要在所 在單位開立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶；納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。

7、利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等發(fā)票避稅

我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼 的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所 得稅。所以，納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，可以達(dá)到避稅效果。

8、利用稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠政策，比較通用的說(shuō)法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，給 予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。

9、利用級(jí)差、扣除項(xiàng)目測(cè)算，合理納稅籌劃，爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化
　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得分級(jí)次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4 000.00元的，必要費(fèi)用為800.00元；超過(guò)4000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額×（1－20%）。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化。

　　經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個(gè)階層個(gè)人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個(gè)人收入相對(duì)較低，但其卻是個(gè)稅的納稅大戶?？紤]到我國(guó)社會(huì)現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢(shì)等社會(huì)不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪階層及其他社會(huì)各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對(duì)于促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展也起著積極作用。

 10、通過(guò)發(fā)放企業(yè)年金達(dá)到節(jié)稅
    企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，所以按月繳納就比按季、年節(jié)稅（稅率差別）。